El outsourcing o tercerización es una figura cuyo objetivo es colaborar con las empresas en la realización de tareas y actividades ya sean operativas o de soporte. Con el fin de que permita a estas concentrarse y dedicarse en las actividades que dominan. Dando forma en el logro de las metas para incrementar la:
- Productividad
- Eficiencia
- Crecimiento
Lamentablemente en nuestro país esta figura ha sido utilizada de una mala manera al crear estructuras de simulación inapropiadas.
El gran problema de las actividades administrativas
En primera instancia, las empresas buscaban concentrar la mayor cantidad de actividades, para no depender de proveedores externos. Esto indudablemente fue una buena estrategia que resultó efectiva en un principio.
No obstante, con el desarrollo de la economía y la tecnología, ésta perdió su efectividad. Pues nunca los departamentos de una empresa podían estar actualizados y competitivos como lo hacían las agencias especializadas en las áreas determinadas.
El Outsourcing en México
En México, el outsourcing comenzó hace 45 años. Principalmente se empezaron a contratar los servicios para salarios profesionales más básicos como en las áreas de limpieza, seguridad, entre otros.
Outsourcing en los 70’s
Subsecuente a ello en la década de los setenta se dio un crecimiento a las agencias consultoras. Así era más fácil para las empresas contratar a un tercero independiente, que crear, desarrollar y capacitar a un departamento especializado en cada área.
Outsourcing en los 90’s
En los años noventa fue cuando se incrementa exponencialmente los servicios de outsourcing, aunado a ello se hacen mas famosas cuando se realizan estrategias para la separación de los empleados en las utilidades de las empresas. Se creaba una empresa outsourcing de personal, y en dicha empresa se dejaban utilidades muy pequeñas o nulas para no repartir las utilidades a los trabajadores. Esta planeación por supuesto causó demasiada polémica.
Outsourcing a partir de 2010
Finalmente, para el año 2013 las empresas usaban más las figuras del outsourcing. Los servicios más solicitados eran:
- Los servicios de Tecnologías de la Información
- Consultorías Legales y Fiscales
- Auditorías Internas, y
- Control de Procesos
El outsourcing no es una práctica nueva. Por ende, es usada por las personas físicas con actividad empresarial con el fin de centrar los esfuerzos en las principales actividades del negocio ¿Quieres conocer cómo funciona actualmente el outsourcing en México? Entra aquí o da clic en el siguiente botón:
La necesidad de generar nuevas ideas, de forma más rápida, ha facilitado que el valor de la información y del conocimiento se vuelva más relevante para las organizaciones y resulta imprescindible enfocar el proceso de toma de decisiones relacionados con los proyectos de subcontratación teniendo en cuenta, simultáneamente, los factores estratégicos y económicos involucrados en tales proyectos.
En la presente investigación se darán puntos clave para los contribuyentes, principalmente a las personas Físicas con Actividad Empresarial y Profesional para no caer en lo señalado por el artículo 15-A LFT, y que todas sus operaciones sean totalmente reales y así mismo evitar lo que marca la Reforma 2017 en materia de subcontratación laboral respecto de la deducción para efectos de Impuesto de la Renta y el acreditamiento para el Impuesto al Valor Agregado.
Punto 1 - Identifica las leyes correctamente
Se deben identificar las leyes para no desproteger a la prestadora de servicios de personal ni al contribuyente con las nuevas regulaciones que interpondrá el Servicio de Administración Tributaria. Esto a raíz de su medida precautoria a sus intereses de recaudación y evitar los actos simulados debido al alto incremento de estas figuras legales mejor conocidas como outsourcing.
Finalidad del cambio en la ley para regular a los Outsourcings
Se tiene como finalidad analizar y describir las ventajas y desventajas que tiene la figura del outsourcing para evitar conflictos que afecten las relaciones laborales, así como para prever sanciones en materia laboral, fiscal y de seguridad social a causa del incumplimiento de las obligaciones patronales.
¿Qué cambió con la figura de subcontratación en la pasada reforma?
Se habla que aproximadamente el 20% de los contribuyentes usan la figura de la subcontratación. Para que la figura sea legal tiene que prestar un servicio especializado o bien no incluir toda la plantilla de trabajadores de la empresa.
Puntos sobre la Ley federal del trabajo y la subcontratación
Punto 2 - Definición de la Subcontratación por la LFT
El artículo 15-A de la LFT define el régimen de subcontratación como aquel, por medio del cual un patrón denominado contratista ejecuta obras o presta servicios con sus trabajadores bajo su dependencia, a favor de un contratante, persona física o moral, la cual fija las tareas del contratista y lo supervisa en el desarrollo de los servicios o la ejecución de las obras contratadas.
Punto 3 - Condiciones sujetas a la Subcontratación
¡IMPORTANTE!
Este tipo de trabajo deberá cumplir con las siguientes condiciones:
- No podrá abarcar la totalidad de las actividades, iguales o similares en su totalidad, que se desarrollen en el centro de trabajo
- Deberá justificarse por su carácter especializado
- No podrá comprender tareas iguales o similares a las que realizan el resto de los trabajadores al servicio del contratante
De no cumplirse con todas estas condiciones, el contratante se considerará patrón para todos los efectos de esta Ley, e incluye las obligaciones en materia de seguridad social.
Punto 4 - El buzón tributario
La autoridad obliga al contribuyente a que le dé seguimiento a su proveedor de servicios desde el buzón tributario del contribuyente para ligar la información de las operaciones y verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y laborales debidamente como lo son:
- El pago del Impuesto al Valor Agregado
- La presentación del dos por ciento sobre nóminas
- Correcto timbrado de las nóminas (CFDI 3.3), y
- Que se paguen las cuotas obrero patronal de:
- El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), y
- El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Ver más de la Ley del infonavit aquí)
¿Por qué seguir estos puntos en los salarios profesionales?
Cuando el contribuyente no cumple con las características y obligaciones impuestas por el Servicio de Administración Tributaria es cuando la autoridad presume que existe una simulación y es cuando se requiere la materialidad de las operaciones y afecta directamente a las facturas deducibles ya consideradas por el propio contribuyente.
De ahí la importancia de que los contribuyentes determinen la viabilidad de contratar los servicios de outsourcing para considerarlo como una deducción ya que al ser esta una imposición de situaciones a realizar por parte del contribuyente este genera un gasto administrativo y de fiscalización en determinado momento.
Conoce cómo afecta a la empresa la subcontratación
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